Declaración del impuesto de sociedades: 9 meses, un plazo, sin dramas
La declaración y el pago comparten un único plazo —nueve meses después del cierre del ejercicio— y el retraso activa un contador mensual. Qué incluye la declaración, qué desgravaciones existen y cuánto cuesta incumplir el plazo.
- Plazo
- 9 meses tras el cierre del ejercicio
- Declaración tardía
- contador de 500 AED/mes
- Después de 12 meses
- 1.000 AED/mes
- Desgravación para pequeñas empresas
- ingresos ≤ 3 millones de AED
Presentación de la declaración: plazos, sanciones y desgravaciones
Un plazo y un contador: estas son las cifras oficiales de la declaración anual.
| Concepto | Importe / norma | Fuente |
|---|---|---|
| Plazo de presentación y pago | Dentro de los 9 meses posteriores al cierre del ejercicio | Decreto-Ley Federal 47/2022 |
| Presentación tardía, meses 1–12 | 500 AED por mes (o fracción) | Decisión del Consejo de Ministros 75/2023 |
| Presentación tardía, desde el mes 13 | 1.000 AED al mes | Decisión del Consejo de Ministros 75/2023 |
| Tipo impositivo | 0 % hasta 375.000 AED de beneficio · 9 % por encima | Decreto-Ley Federal 47/2022 |
| Desgravación para pequeñas empresas | Opcional, ingresos ≤ 3 millones de AED, periodos terminados hasta el 31 dic 2026 | Decisión Ministerial 73/2023 |
Decisión del Consejo de Ministros 75/2023: 500 AED/mes los primeros 12 meses y después 1.000 AED/mes.
- El contador avanza por cada mes o fracción de mes: una declaración presentada con una semana de retraso cuesta lo mismo que una presentada un mes tarde.
- El precio de preparación y presentación es de 2.500 AED.
El ciclo anual del impuesto de sociedades
El plazo es anual; el trabajo que lo simplifica es mensual.
El ciclo
| Hito | Cuándo |
|---|---|
| Cierre del ejercicio | La fecha elegida |
| Cuentas finalizadas | En los meses posteriores al cierre |
| Declaración y pago | En 9 meses desde el cierre |
Dentro de la declaración
| Criterio | Qué determina |
|---|---|
| Comprobación QFZP | Si la renta de zona franca conserva el 0 % |
| Desgravación para pymes | Si se elige (ingresos ≤ 3 millones de AED) |
| Ajustes | Beneficio contable → base imponible |
Los registros que sustentan la declaración deben conservarse durante 7 años conforme a la ley del impuesto de sociedades: la declaración es un resumen; la defensa está en la contabilidad.
Dónde probablemente te encuentras ahora
La mayoría de las conversaciones sobre la declaración comienzan en una de estas tres situaciones.
Primera declaración pendiente
Nuevo contribuyente- Presentar la primera declaración dentro de los 7 meses posteriores al primer periodo puede condonar la sanción por alta tardía
- El periodo fiscal indicado al registrarte fija este plazo
- Planificamos hacia atrás desde el vencimiento, sin improvisar hasta llegar a él
Empresa de zona franca
Situación QFZP- El 0 % debe acreditarse; no se aplica automáticamente: actividad y sustancia económica
- La declaración es donde se solicita y documenta el cumplimiento de los requisitos
- Los estados financieros auditados forman parte de la documentación QFZP
Pequeña empresa
Ingresos ≤ 3 millones de AED- La desgravación para pequeñas empresas es opcional: debe solicitarse en la declaración
- Disponible para periodos terminados hasta el 31 de diciembre de 2026
- Comprobamos los requisitos y ejercemos correctamente la opción
Cómo se presenta la declaración, paso a paso
-
Contabilidad bien cerrada
Aquí se prepara una declaración sólida: libros mayores conciliados, criterios documentados y sin sorpresas al cierre.
-
Ajustes y criterios fiscales
Del beneficio contable a la base imponible; documentamos los criterios QFZP o de la desgravación para pequeñas empresas.
-
Declaración preparada
Preparamos la declaración en EmaraTax y la contrastamos con los estados financieros.
-
Presentación y pago
Presentamos la declaración y pagamos cualquier impuesto: un único plazo para ambas obligaciones.
-
Expediente preparado
Organizamos el expediente de 7 años para cuando lo solicite la FTA.
La declaración se apoya en dos pilares
Servicios contables
Las declaraciones que parten de una contabilidad que llevamos nosotros nunca se contradicen con sus propias cifras.
Ver servicios contablesPrimero, el registro
¿Aún no te has registrado? Eso va primero, y presentar la primera declaración dentro de tu plazo individual de siete meses puede condonar la sanción de 10.000 AED.
Ver registro del impuesto de sociedadesAsistencia en auditorías
Las QFZP y las empresas de mayor tamaño declaran a partir de estados financieros auditados; también coordinamos la auditoría.
Ver auditoría fiscalPresentar la declaración y registrarse: dos obligaciones, dos contadores
| Característica | Registro | Presentación de la declaración |
|---|---|---|
| Cuándo | Una vez, conforme al calendario de la FTA | Cada año, dentro de los 9 meses posteriores al cierre del ejercicio |
| Tasa gubernamental | Gratuito | Gratuita: pagas el impuesto, no la presentación |
| Sanción por retraso | 10.000 AED (condonable) | 500 AED/mes y después 1.000 AED/mes |
| Dónde | EmaraTax | EmaraTax |
Qué puede y qué no puede hacer el asesor que prepara tu declaración
Lo que hacemos: presentamos a tiempo a partir de una contabilidad conciliada, documentamos cada criterio fiscal —QFZP, desgravaciones y ajustes— para que resista cualquier consulta y conservamos el expediente de 7 años que exige la ley.
Lo que nadie puede hacer: detener el contador una vez vencido el plazo ni solicitar la condición QFZP sin la sustancia económica que la respalde. Las sanciones las fija una decisión del Consejo de Ministros y la FTA comprueba los criterios aplicados; una buena declaración es preparación, no magia.
La declaración del impuesto de sociedades de un vistazo
- 9
- meses después del cierre para presentar y pagar
- 500
- AED/mes: el contador por retraso durante los primeros 12 meses
- 3 millones
- AED de ingresos: límite de la desgravación para pequeñas empresas
- 7
- años que la ley exige conservar los registros que la sustentan
Todas las cifras proceden de la ley del impuesto de sociedades, la Decisión del Consejo de Ministros 75/2023 o la Decisión Ministerial 73/2023.
La declaración como parte del conjunto
Gestionamos la declaración junto con la contabilidad de la que procede: un equipo y un único hilo.
- Declaración del impuesto de sociedades
- Registro del impuesto de sociedades
- Contabilidad y llevanza de libros
- Declaraciones del IVA
- Asistencia en auditorías fiscales
- Constitución de empresas
Qué exige realmente la declaración
La declaración se construye a partir de la contabilidad; la lista es breve si las cuentas son reales.
Estados financieros
Las cuentas del ejercicio, auditadas cuando lo exijan la condición QFZP o los umbrales.
Balance de comprobación y libros mayores
El detalle que sustenta los estados financieros, debidamente conciliado.
Declaración anterior
Si no es tu primer ejercicio: los criterios fiscales se trasladan.
Pruebas de zona franca
Para acreditar el régimen QFZP: documentación sobre la actividad, la sustancia económica y la composición de los ingresos.
Operaciones con partes vinculadas
Transacciones con propietarios y entidades del grupo, para la información que debe comunicarse.
Acceso a EmaraTax
La cuenta registrada desde la que se presenta la declaración.
La declaración, término por término
Periodo fiscal
Tu ejercicio fiscal: la declaración lo abarca y vence 9 meses después de su cierre.
Base imponible
Beneficio contable ajustado conforme a la ley: la base a la que se aplica el 9 % por encima de 375.000 AED.
QFZP
Persona cualificada de zona franca: condición que permite aplicar el 0 % y que la empresa acredita en su declaración.
Desgravación para pequeñas empresas
Tratamiento opcional como entidad sin base imponible: ingresos ≤ 3 millones de AED y periodos terminados hasta el 31 dic 2026.
Declaración de precios de transferencia
Anexo sobre partes vinculadas que se presenta con la declaración cuando las operaciones superan los umbrales.
El contador
Nuestro nombre para la sanción por presentación tardía de la Decisión del Consejo de Ministros 75/2023: 500 AED/mes, que se duplica después de un año.
Presentación de declaraciones: tus preguntas, con las cifras oficiales
¿Cuándo vence la declaración del impuesto de sociedades de los EAU?
Dentro de los 9 meses posteriores al cierre de tu ejercicio, y cualquier impuesto debe pagarse en la misma fecha. Un plazo, dos obligaciones. Si el ejercicio termina en diciembre, el plazo vence el 30 de septiembre del año siguiente.
¿Cuánto cuesta presentar la declaración tarde?
Se activa un contador mensual conforme a la Decisión del Consejo de Ministros 75/2023: 500 AED por cada mes —o fracción— durante los primeros doce meses y 1.000 AED mensuales desde el decimotercer mes. Una declaración presentada con dos años de retraso ya ha costado 18.000 AED antes de contar cualquier impuesto.
¿Cuánto impuesto mostrará la declaración?
Un 0 % sobre la base imponible de hasta 375.000 AED y un 9 % por encima, calculado a partir del beneficio contable con los ajustes previstos por la ley. Los ingresos cualificados de zona franca pueden mantenerse al 0 % bajo el régimen QFZP, que se solicita y documenta en la propia declaración.
¿Cómo funciona la desgravación para pequeñas empresas?
Si los ingresos son de 3 millones de AED o menos, puedes elegir que se te considere sin base imponible; está disponible para periodos fiscales terminados hasta el 31 de diciembre de 2026. Es opcional: debes solicitar la desgravación en la declaración y presentar la declaración para hacerlo.
¿Hay algo especial en la primera declaración?
Dos cosas: fija criterios que se trasladan a ejercicios posteriores —políticas contables y opciones fiscales— y, conforme a la iniciativa de la FTA, puede condonar la sanción de 10.000 AED a quienes se registraron tarde si se presenta dentro de los 7 meses posteriores al cierre del primer periodo fiscal de ese contribuyente. Es un plazo individual, no una única fecha general.
¿Qué presenta una empresa de zona franca?
La misma declaración, más la documentación QFZP: el análisis de los ingresos cualificados, pruebas de sustancia económica y estados financieros auditados, obligatorios para toda QFZP. La aplicación del 0 % exige acreditar los requisitos; no se aplica por defecto.
¿Qué registros deben sustentar la declaración?
La contabilidad y los justificantes conservados durante 7 años conforme a la ley del impuesto de sociedades y conciliados con la declaración. La declaración es un resumen; si la FTA la examina, la defensa está en el expediente, no en la memoria.
¿Puede corregirse una declaración ya presentada?
Sí, mediante una declaración voluntaria, y detectar tu propio error siempre sale más barato que esperar a que lo encuentre la FTA. Si sospechas que una declaración presentada es incorrecta, conviene revisarla cuanto antes.
De dónde proceden estas cifras
Los plazos y las sanciones proceden de la ley del impuesto de sociedades y de la Decisión del Consejo de Ministros 75/2023. Las normas cambian: las verificamos antes de cada encargo.
Próximos pasos útiles
Nueve meses pasan rápido
Dinos cuándo cierra tu ejercicio. En 24 horas recibirás por escrito el plazo, el plan y los honorarios.
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